La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) propone a través de la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación 2024, aumentar la tasa anual de retención provisional por intereses pagados por el sistema financiero.
De ser aprobada, para el ejercicio 2024, los inversionistas que reciban intereses por la tenencia de pagarés bancarios, Cetes, así como otros bonos y productos de renta fija, tendrían una tasa de retención provisional anual de 1.48%, la cual es mayor en comparación con la tasa de 0.15% que se estableció para el ejercicio actual.
Entonces, ¿pagarás más impuestos por tus inversiones? Rodrigo Coutiño, vocero de Investorhouse explicó que dicho aumento no constituye un incremento de impuestos para los inversionistas sino a la retención provisional.
En el caso de los instrumentos de renta fija como los Cetes, al invertir se retiene un porcentaje como impuesto conocido como tasa de retención provisional, esto se hace de manera automática al capital invertido, pero no es el impuesto definitivo, por lo que se debe presentar la declaración anual para pagar el Impuesto sobre la Renta (ISR) sobre el interés real obtenido.
“Muchas personas piensan que al prestar dinero, por ejemplo, al gobierno a través de los Cetes, con la retención provisional que les hace su institución es suficiente como pago definitivo de impuesto, esto es incorrecto. Dicha retención es provisional; cada año tu institución financiera por ley te debe entregar una Constancia Fiscal en donde aparecen los Intereses Reales obtenidos, con ello se debe presentar la declaración anual y pagar el impuesto faltante y complementario de acuerdo a tu tasa fiscal efectiva del ejercicio”, explicó Coutiño.
Investorhouse ejemplifico, si se colocan 100,000 pesos en Cetes a una tasa de 11%, al año se generarían 11,000 pesos de interés nominal, a esa cantidad se aplica la tasa de retención provisional de 0.15% fijada para el 2023 (de aprobarse cambiaría a 1.48% para el 2024), al ser provisional es necesario presentar la declaración anual para pagar el ISR sobre el interés real obtenido.
El Interés Real se obtiene al restar al interés nominal la inflación del año, si la inflación fue de 5% en el año y el interés nominal de 11%, el interés real es de 6%, es decir de intereses nominales fueron 11,000 pesos pero el interés real fue 6,000 pesos, los datos te los debe otorgar tu institución financiera a través de una Constancia Fiscal.
Los 6,000 pesos de interés real obtenidos, deberás sumarlos a tu declaración anual, y deberás pagar ISR adicional de acuerdo a tu tasa fiscal, si la tasa fiscal es de 27%, por los 6,000 pesos de interés real obtenidos se debe de pagar por ISR 1,620 pesos menos la retención provisional.
Un factor clave es que el impuesto retenido de manera provisional (este año de 0.15% y de 1.48% para el 2024, de ser aprobado), no puede ser mayor a los rendimientos generados. Cuando la ganancia obtenida a través de instrumentos como Cetes es menor a la inflación se puede obtener un saldo a favor.
Miguel Ángel Tavares, miembro del Colegio de Contadores Públicos, explicó que para los inversionistas el efecto que podría producir el aumento a la tasa de retención no es relevante, ya que está en función del interés real obtenido y en todo caso a través de los saldos a favor se puede disminuir vía compensación contra el impuesto.
Carlos Ramírez, socio consultor de Integralia, advirtió que parecería que el aumento de la retención de ISR va directamente en contra de los ahorradores en Cetesdirecto, toda vez que la tasa de rendimiento que ofrecen por los Cetes a un mes 11.25 por ciento, mientras que la inflación está descendiendo, en agosto se ubicó en 4.64 por ciento.
Da la impresión de que Hacienda está anticipando que las tasas de interés no descenderán tanto en 2024 mientras la inflación sí por lo que quiere obtener más recursos de los ahorradores.
“Parecería que Hacienda está sintiendo que le está saliendo caro pagar los rendimientos de Cetesdirecto y les quiere dar una mordida”, enfatizó.